Norma 3.2 NOGAI: guía práctica para gestionar el desarrollo profesional continuo en Auditoría Interna
10/10/20265 min read
¿Qué exige la Norma 3.2 de las NOGAI?
La Norma 3.2 hace parte del Principio 3, «Demostrar competencia», dentro del Dominio II: Ética y profesionalidad.
Sus requisitos son tres:
Mantener y desarrollar continuamente las competencias para mejorar la eficacia y la calidad de los servicios de Auditoría Interna.
Buscar desarrollo profesional continuo, incluidas la educación y la formación.
Si el auditor tiene una certificación profesional de auditoría interna, cumplir la política de educación continua de esa certificación.
En otras palabras: tener las competencias no es un punto de llegada. Hay que mantenerlas y ampliarlas.
¿Quién responde por el desarrollo profesional?
Es una responsabilidad compartida entre cada auditor y el Director de Auditoría Interna.
A cada auditor interno le corresponde:
Desarrollar sus competencias.
Buscar oportunidades de aprendizaje.
Tener un plan y un calendario de formación.
Al Director de Auditoría Interna le corresponde:
Responder por las competencias de la función en conjunto.
Presupuestar y planear la formación del equipo.
Revisar periódicamente la trayectoria y las necesidades de formación de cada auditor.
La norma pide además que los planes y presupuestos de formación reflejen un equilibrio: lo que la función necesita en conjunto y los objetivos de crecimiento profesional de cada auditor.
Si quieres profundizar en cómo organizar el equipo, revisa cómo gestionar los recursos de Auditoría Interna.
¿Qué cuenta como desarrollo profesional continuo?
Más de lo que suele registrarse. La norma menciona expresamente:
Autoestudio.
Formación en el puesto de trabajo.
Asignaciones especiales, como los programas de rotación.
Mentoría.
Retroalimentación del supervisor.
Educación gratuita y de pago.
Seminarios web, eventos profesionales y suscripciones a servicios de noticias.
También señala qué conviene aprender:
Tendencias y mejores prácticas.
Temas y riesgos emergentes.
Cambios que puedan afectar a la organización y a la profesión.
Tecnología nueva o cambios en las prácticas de auditoría.
Ejemplo práctico
Un auditor que siempre ha trabajado en procesos comerciales participa por primera vez en una auditoría de tesorería, acompañado por un auditor con más experiencia que revisa su programa de trabajo y le hace observaciones.
Eso es desarrollo profesional. La pregunta clave es:
¿Quedó registrado en alguna parte?
Si no quedó, la función está desarrollando competencias sin poder demostrarlo.
¿Cuántas horas de formación se requieren?
La Norma 3.2 no fija un número de horas para todos los auditores. Remite a la política de cada certificación.
Para quienes tienen la certificación CIA, el IIA exige cada año:
40 horas de educación continua para los certificados en ejercicio.
20 horas para los certificados que no están en ejercicio.
Al menos 2 de esas horas en ética.
Quien no cumple puede perder el permiso de usar la credencial.
Para el resto del equipo, la norma sugiere dos medidas:
Que el Director de Auditoría Interna defina qué tipo y qué cantidad de formación espera de cada auditor.
Que todos los auditores, certificados o no, reciban formación en ética con regularidad.
¿Cómo conectar la formación con el plan anual de auditoría?
Un buen momento para revisar las necesidades de formación es cuando se aprueba el plan anual de auditoría y se asignan los auditores a cada trabajo.
Puedes hacerlo en tres pasos:
Marca los trabajos nuevos o de mayor complejidad. Son los que más probablemente exigen competencias que el equipo aún no tiene.
Compara esos trabajos con la experiencia de quien los va a ejecutar. Revisa quién ha participado antes en auditorías de ese proceso.
Define la actividad de desarrollo antes de que empiece el trabajo. Puede ser una formación específica, un auditor sénior que acompañe o un experto de apoyo.
Ejemplo práctico
El plan anual incluye dos auditorías de tecnología y el equipo tiene poca experiencia en el tema.
En lugar de preguntar qué cursos quiere tomar cada auditor, el Director de Auditoría Interna define primero qué formación necesita la función para esos trabajos. Con el presupuesto restante atiende las metas individuales.
Así puede explicar ante el Comité de Auditoría por qué eligió cada actividad de formación.
¿Cómo demostrar el cumplimiento de la Norma 3.2?
La norma da cuatro ejemplos de evidencia de conformidad:
Planes documentados de formación, conferencias y otras actividades de educación continua.
Registros de la educación continua completada y de las credenciales obtenidas.
Evaluaciones de desempeño o planes de desarrollo profesional de los auditores.
Evidencia de participación activa en el IIA y en otras organizaciones profesionales.
¿Tu equipo puede demostrarlo fácilmente?
Para comprobarlo, pregúntate:
¿Qué formación recibió el equipo este año?
¿Por qué esa formación y no otra?
¿Cómo se relaciona con los trabajos que ejecutó?
Responder es más sencillo cuando el plan anual, la asignación de auditores y las auditorías anteriores se consultan en un mismo lugar. En Dynaudit puedes ver qué trabajos vienen y quién ha participado antes en cada proceso. El plan de desarrollo lo sigue definiendo el Director de Auditoría Interna; la herramienta le da la información para decidirlo.
La Norma 3.2 de las Normas Globales de Auditoría Interna (NOGAI) exige que los auditores internos mantengan y desarrollen continuamente sus competencias, para mejorar la eficacia y la calidad de los servicios de Auditoría Interna.
No se trata solo de asistir a cursos. La norma pide que el desarrollo sea permanente, que responda a lo que la función necesita y que quede registrado.
En este artículo encontrarás:
Qué exige la Norma 3.2 y a quién le corresponde cada responsabilidad.
Qué actividades cuentan como desarrollo profesional continuo.
Cuántas horas de formación se requieren.
Cómo conectar la formación con el plan anual de auditoría.
Cómo demostrar el cumplimiento, con un checklist para tu equipo.
Checklist práctico: plan de desarrollo por auditor
Un plan de desarrollo puede caber en una página. Revisa que tenga:
Los trabajos del plan anual en los que participará el auditor.
Las competencias por fortalecer: las que esos trabajos exigen y las que el auditor quiere desarrollar.
La actividad: curso, mentoría, asignación supervisada, autoestudio o evento.
La fecha prevista y la fecha real.
Las horas que aplican para su certificación, si la tiene.
El soporte: certificado, acta o nota de retroalimentación.
La fecha y el resultado de la revisión con su jefe.
Este checklist es una guía. No sustituye las políticas de formación de cada organización.
Conclusión: el desarrollo profesional también se planea
La Norma 3.2 convierte la formación en una responsabilidad compartida y verificable: el auditor se desarrolla, el Director de Auditoría Interna planea y presupuesta, y ambos dejan registro.
Cuando el plan de desarrollo parte de los trabajos del plan anual, la función puede mostrar que su equipo está preparado para lo que va a auditar.
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Fuentes de referencia
The Institute of Internal Auditors (IIA). Normas Globales de Auditoría Interna (2024). Dominio II, Principio 3, Norma 3.2 «Desarrollo profesional continuo», página 24.
The Institute of Internal Auditors (IIA). Política de renovación anual de las certificaciones: horas de educación profesional continua de la certificación CIA.
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