Principio 3 NOGAI: Cómo demostrar competencia
9/11/20267 min read
¿Qué significa demostrar competencia en Auditoría Interna?
Demostrar competencia no significa saberlo todo.
Esta es probablemente una de las ideas más importantes para interpretar correctamente el Principio 3. Un auditor interno no necesita dominar todas las disciplinas existentes dentro de una organización. Necesita contar con las competencias necesarias para cumplir con las responsabilidades que tiene asignadas.
Las necesidades pueden cambiar dependiendo del trabajo. Por ejemplo, el conocimiento requerido para revisar un proceso administrativo puede ser diferente al necesario para comprender un proceso tecnológico o altamente especializado.
Por eso, antes de preguntarnos “¿qué cursos debería tomar un auditor?”, resulta más útil preguntarnos: ¿Qué necesitamos saber y saber hacer para ejecutar correctamente los trabajos que tenemos planificados?
Esta pregunta cambia la conversación. El desarrollo profesional deja de convertirse en una lista de capacitaciones y empieza a relacionarse con las necesidades reales de la Función de Auditoría Interna.
¿Qué competencias necesita un auditor interno?
De acuerdo con el Principio 3, la competencia implica el desarrollo y aplicación de conocimientos, aptitudes y habilidades.
En la práctica, esto puede observarse en aspectos como:
Capacidad para comprender los procesos que serán auditados.
Capacidad para aplicar conocimientos durante el trabajo.
Habilidad para analizar información.
Capacidad para identificar y evaluar situaciones relevantes.
Capacidad para ejecutar adecuadamente las responsabilidades asignadas.
Disposición para continuar desarrollándose profesionalmente.
La clave está en la aplicación. Tener conocimiento sobre un tema no necesariamente significa demostrar competencia sobre ese tema.
💡 ¿Tu equipo tiene identificadas las competencias que necesita?
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Un auditor interno puede conocer perfectamente la metodología de auditoría y aun así enfrentarse a una situación para la que necesita nuevos conocimientos, habilidades o experiencia.
Una auditoría financiera, una revisión de procesos, una evaluación tecnológica o un trabajo sobre un proceso altamente especializado pueden requerir competencias diferentes. Por eso, cuando hablamos de competencias del auditor interno, no se trata simplemente de acumular cursos o certificaciones: se trata de contar con las capacidades necesarias para prestar servicios de Auditoría Interna de manera exitosa.
El Principio 3 de las NOGAI, “Demostrar competencia”, plantea precisamente esta idea: los auditores internos deben aplicar sus conocimientos, aptitudes y habilidades para cumplir adecuadamente sus roles y responsabilidades, y mejorar su eficacia y la calidad de sus servicios mediante el desarrollo profesional.
En este artículo veremos:
Qué significa demostrar competencia en Auditoría Interna.
Qué conocimientos y habilidades necesita un auditor.
Por qué las competencias dependen del tipo de trabajo.
Cómo identificar brechas de competencia.
Por qué el desarrollo profesional debe ser continuo.
1. La competencia debe estar relacionada con el trabajo que se realiza
Uno de los errores más frecuentes al hablar de competencias del auditor interno es intentar construir un perfil idéntico para todos los integrantes del equipo.
El Principio 3 permite entender por qué esto no siempre tiene sentido: los auditores internos proporcionan diversos tipos de servicios y, por lo tanto, las competencias necesarias pueden variar.
Imaginemos un equipo de cuatro auditores. Uno trabaja principalmente sobre procesos financieros, otro sobre operaciones, otro tiene experiencia en tecnología y otro se enfoca en procesos de cumplimiento.
No necesariamente necesitan desarrollar exactamente las mismas capacidades ni con la misma profundidad.
Un ejemplo práctico
Supongamos que el plan de Auditoría Interna contempla una revisión de un proceso que requiere conocimientos especializados.
El equipo puede preguntarse:
¿Tenemos internamente las competencias necesarias?
¿Quién del equipo tiene experiencia relacionada?
¿Qué conocimientos necesitamos fortalecer antes de comenzar?
¿Necesitamos desarrollar esas competencias?
¿La naturaleza del trabajo requiere apoyo especializado?
Este análisis permite que la asignación de recursos tenga una relación más clara con las necesidades del trabajo.
La competencia, entonces, no debería analizarse de manera aislada del trabajo de auditoría.
2. No basta con tener conocimientos: hay que saber aplicarlos
Aquí aparece una diferencia importante entre conocimiento y competencia.
Un auditor puede haber recibido capacitación sobre una metodología, haber leído documentación especializada o incluso haber obtenido una certificación. Sin embargo, durante una auditoría tendrá que utilizar ese conocimiento para analizar situaciones reales, formular preguntas, evaluar información y desarrollar su trabajo.
Por eso, cuando una organización analiza las competencias de su equipo, conviene observar no solamente qué conocimientos posee cada auditor, sino cómo esos conocimientos se traducen en la ejecución del trabajo.
Por ejemplo
Un auditor puede conocer conceptualmente cómo analizar un proceso.
Pero durante una auditoría tendrá que ser capaz de:
Comprender cómo funciona realmente el proceso.
Identificar información relevante.
Analizar lo que encuentra.
Aplicar sus conocimientos al contexto específico.
Documentar adecuadamente su trabajo.
Llegar a conclusiones sustentadas.
La competencia se vuelve visible cuando el conocimiento se transforma en acción profesional.
3. Las competencias deben evolucionar con las necesidades de Auditoría Interna
Las organizaciones cambian. Y cuando cambia el negocio, también pueden cambiar los conocimientos y habilidades que necesita el equipo de Auditoría Interna.
Por eso el Principio 3 no presenta la competencia como algo estático. La demostración de competencia también está relacionada con el desarrollo profesional.
Esto significa que el auditor debe buscar oportunidades para continuar desarrollando sus conocimientos, aptitudes y habilidades y, de esta manera, mejorar la eficacia y calidad de los servicios que proporciona.
¿Cómo identificar qué competencias desarrollar?
Una forma práctica de empezar es revisar las necesidades reales de la función:
Revisar los trabajos planificados.
¿Qué tipo de auditorías se realizarán?Identificar las capacidades disponibles.
¿Qué conocimientos y experiencia tiene actualmente el equipo?Detectar brechas.
¿Existe alguna capacidad necesaria que no esté suficientemente desarrollada?Definir cómo fortalecerla.
¿Se puede desarrollar internamente mediante capacitación y experiencia?Revisar periódicamente las necesidades.
Las competencias necesarias pueden cambiar con los trabajos y responsabilidades de la función.
Este enfoque permite que el desarrollo profesional tenga un propósito concreto: mejorar la capacidad del equipo para prestar sus servicios de Auditoría Interna.
4. Desarrollar competencias también mejora la calidad del trabajo
Cuando un auditor cuenta con las capacidades adecuadas para el trabajo que realiza, tiene mejores condiciones para aplicar sus conocimientos y habilidades durante el proceso de auditoría.
Esto no significa que el desarrollo profesional elimine todos los desafíos. Significa que la Función de Auditoría Interna está mejor preparada para responder a las responsabilidades que ha asumido.
Además, el desarrollo profesional puede contribuir a que los auditores amplíen progresivamente su capacidad para enfrentarse a diferentes tipos de trabajos.
Un ejemplo sencillo
Un auditor que inicialmente participa en trabajos sobre determinados procesos puede, mediante experiencia y desarrollo profesional, ampliar progresivamente sus capacidades para asumir trabajos diferentes.
Esto genera un efecto positivo para la función:
más competencias → mayor capacidad del equipo → mayor flexibilidad para ejecutar los trabajos necesarios.
Por eso, el desarrollo profesional no debería verse únicamente como una actividad individual del auditor. También puede convertirse en una herramienta para fortalecer la capacidad general de la Función de Auditoría Interna.
5. La competencia es una responsabilidad que debe gestionarse de forma continua
Una de las mayores dificultades para un responsable de Auditoría Interna es saber si el equipo actual está realmente preparado para atender las necesidades de la función.
No siempre es evidente. Un equipo puede tener experiencia y, al mismo tiempo, presentar brechas específicas frente a determinados trabajos.
Por eso resulta útil mantener una visión organizada de las capacidades existentes y relacionarlas con las necesidades de auditoría.
Algunas preguntas que pueden ayudar
¿Qué competencias tenemos actualmente?
¿Qué conocimientos necesitamos para los próximos trabajos?
¿Qué auditores tienen experiencia relevante?
¿Dónde existen brechas?
¿Qué competencias deberíamos desarrollar?
¿Cómo podemos mejorar progresivamente la capacidad del equipo?
El objetivo no es construir un equipo donde todos sepan hacer todo. Es conseguir que la Función de Auditoría Interna pueda contar con las competencias necesarias para cumplir sus responsabilidades de manera eficaz.
¿Cómo aplicar el Principio 3?
El Principio 3 puede resumirse en una idea sencilla:
La competencia no se demuestra solamente por lo que un auditor sabe, sino por su capacidad para aplicar conocimientos, aptitudes y habilidades en el cumplimiento de sus responsabilidades.
Por eso, una función de Auditoría Interna puede comenzar con algo tan práctico como relacionar sus trabajos con las capacidades que necesita.
Una revisión práctica podría considerar:
Esto apoya a que el desarrollo de competencias deje de ser una actividad desconectada del trabajo cotidiano y pase a formar parte de la gestión de la Función de Auditoría Interna.
¿Cómo puede ayudarte un software a gestionar mejor tu función de Auditoría Interna?
El desarrollo de competencias necesita estar acompañado de una buena gestión de los trabajos de auditoría. Cuando la información está dispersa en hojas de cálculo, documentos y correos, resulta más difícil tener una visión clara de qué auditorías están planificadas, quién está asignado y cómo avanza cada trabajo.
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Conclusión
El Principio 3 de las NOGAI, Demostrar competencia, pone el foco en una realidad fundamental de la Auditoría Interna: la calidad del trabajo depende también de que los auditores cuenten con los conocimientos, aptitudes y habilidades necesarios para cumplir sus responsabilidades.
Las competencias no son iguales para todos los trabajos ni permanecen estáticas. Por eso, una Función de Auditoría Interna sólida necesita identificar sus necesidades, reconocer sus capacidades actuales y promover el desarrollo profesional continuo.
En definitiva, demostrar competencia no significa saberlo todo. Significa estar preparado para el trabajo que se debe realizar y continuar desarrollándose para mejorar la eficacia y calidad de los servicios de Auditoría Interna.
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