Norma 1.3 de las NOGAI: Comportamiento legal y profesional en Auditoría Interna

8/6/20267 min read

¿Qué establece la Norma 1.3 de las NOGAI sobre el comportamiento legal y profesional?

La Norma 1.3 de las Normas Globales de Auditoría Interna (NOGAI) establece que los auditores internos deben actuar siempre conforme a la ley, a las regulaciones aplicables y a los principios que protegen la credibilidad de la profesión.

Esto implica mucho más que evitar conductas ilegales. También significa abstenerse de participar en acciones que puedan perjudicar a la organización, afectar la confianza en la Función de Auditoría Interna o poner en duda la independencia y profesionalismo del auditor.

Las NOGAI resaltan que el auditor interno tiene la responsabilidad de identificar posibles incumplimientos legales o regulatorios y comunicarlos a quienes tengan la autoridad para actuar, siguiendo las políticas establecidas por la organización.

¿Qué significa esto en la práctica?

Aplicar la Norma 1.3 de las NOGAI significa que cada auditor debe preguntarse constantemente si sus decisiones fortalecen la confianza de la organización.

Por ejemplo:

Comunicar un incumplimiento regulatorio, aunque involucre a un proceso estratégico.
Negarse a modificar un hallazgo cuando la evidencia demuestra que existe una deficiencia importante.
Reconocer un error propio durante una auditoría en lugar de ocultarlo para proteger la imagen del equipo.
Mantener la confidencialidad de la información obtenida durante el trabajo de auditoría.
Actuar conforme a las leyes del país y del sector, incluso cuando nadie supervise directamente el trabajo.

Ejemplo práctico

Imagine que durante una auditoría de compras se identifica que determinados contratos no cumplen los requisitos establecidos por la regulación vigente.

La alternativa sencilla sería minimizar el hallazgo para evitar conflictos con la gerencia responsable.

La actuación profesional consiste en:

Documentar objetivamente la evidencia.
Comunicar el incumplimiento siguiendo la metodología definida.
Permitir que la organización tome decisiones informadas para reducir el riesgo.

En este escenario, el auditor protege tanto a la organización como a la credibilidad de la auditoría interna.

La verdadera profesionalidad del auditor se demuestra cuando actúa correctamente incluso si la decisión resulta incómoda.

¿Cómo puede una herramienta tecnológica apoyar el cumplimiento de la Norma 1.3?

Una plataforma especializada como Dynaudit facilita la documentación de evidencias, la trazabilidad de los hallazgos, el seguimiento de planes de acción y la generación de reportes, permitiendo demostrar el cumplimiento de las NOGAI de forma organizada y eficiente.Aplicar la Norma 1.3 también requiere documentar adecuadamente evidencias, comunicaciones y acciones tomadas.

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Ser un buen auditor interno ya no depende únicamente de identificar riesgos o emitir informes técnicamente sólidos.

Cada vez con mayor frecuencia, la credibilidad de la Función de Auditoría Interna también se mide por la manera en que sus profesionales actúan frente a situaciones complejas, conflictos éticos y posibles incumplimientos legales. En este contexto, la Norma 1.3 de las Normas Globales de Auditoría Interna (NOGAI) establece un principio fundamental: el auditor debe comportarse siempre conforme a la ley, a la profesión y a los valores que respaldan la confianza de toda la organización.

Sin embargo, llevar este principio a la práctica no siempre es sencillo.

¿Qué ocurre cuando un auditor detecta un incumplimiento regulatorio cometido por un directivo? ¿Cómo actuar si existe presión para modificar un informe? ¿Qué responsabilidades tiene frente a una conducta poco profesional dentro de su propio equipo?

La Norma 1.3 de las NOGAI responde precisamente a estas situaciones y proporciona un marco para que los auditores internos actúen con criterio profesional, independencia y responsabilidad, incluso cuando las circunstancias resultan incómodas.

En este artículo aprenderás:

Qué establece realmente la Norma 1.3 de las NOGAI.
Por qué el comportamiento legal y profesional fortalece la confianza en Auditoría Interna.
Cuáles son las conductas que un auditor debe evitar según el IIA.
Cómo aplicar esta norma mediante ejemplos prácticos.
Las mejores prácticas para fortalecer el cumplimiento legal dentro de la Función de Auditoría Interna.

La confianza en Auditoría Interna no se construye únicamente con buenos informes; se construye cada día con decisiones profesionales, éticas y alineadas con la ley.

Conductas que la Norma 1.3 busca prevenir en Auditoría Interna

Uno de los aspectos más valiosos de la Norma 1.3 de las NOGAI es que no se limita a indicar cómo debe actuar un auditor interno; también ofrece ejemplos claros de comportamientos que pueden afectar la confianza en la profesión y debilitar la Función de Auditoría Interna.

Estas situaciones no siempre corresponden a actos ilegales. En muchos casos se trata de conductas cotidianas que, aunque parezcan menores, terminan comprometiendo la objetividad, la transparencia y la calidad del trabajo de auditoría.

Comportamientos que un auditor interno debe evitar

Según las NOGAI, algunos ejemplos son:

Emitir informes con información falsa o incompleta.
Ocultar, minimizar u omitir hallazgos relevantes.
Exagerar certificaciones, competencias o experiencia profesional.
Compartir información confidencial sin autorización.
Afirmar que la auditoría cumple las NOGAI cuando no existe evidencia que lo respalde.
Ignorar incumplimientos legales conocidos dentro de la organización.
Realizar comentarios que afecten injustificadamente la reputación de la organización o de otros profesionales.
Participar en conductas como acoso, discriminación o cualquier comportamiento que afecte el ambiente laboral.

¿Por qué estas conductas representan un riesgo?

Cuando un auditor pierde credibilidad, también la pierde la Función de Auditoría Interna.

Por ejemplo, si un informe omite deliberadamente un hallazgo importante para evitar conflictos con un área auditada, la dirección tomará decisiones con información incompleta. El problema ya no será únicamente el riesgo identificado, sino la pérdida de confianza en el proceso de auditoría.

De igual manera, afirmar que una actividad cumple las Normas Globales de Auditoría Interna sin contar con evidencia suficiente puede generar observaciones en evaluaciones de calidad, afectar procesos regulatorios e incluso comprometer la reputación de la organización frente a terceros.

Buenas prácticas para prevenir estos riesgos

Documentar todas las decisiones relevantes.
Basar los informes únicamente en evidencia verificable.
Actualizar periódicamente el conocimiento sobre leyes y regulaciones aplicables.
Promover revisiones de calidad antes de emitir informes finales.
Fomentar una cultura donde los auditores puedan expresar inquietudes sin temor a represalias.

En definitiva, la Norma 1.3 busca que el comportamiento profesional no dependa de la supervisión, sino de una convicción permanente de actuar con responsabilidad y transparencia.

La confianza en Auditoría Interna se construye durante años, pero puede perderse con una sola decisión poco profesional.

Conclusión

La Norma 1.3 de las NOGAI recuerda que el verdadero valor de la auditoría interna no depende únicamente de la calidad de sus metodologías o de la profundidad de sus análisis. También depende de la forma en que cada auditor actúa frente a situaciones que exigen criterio, transparencia y compromiso con la organización.

Cumplir con esta norma implica mucho más que evitar conductas ilegales. Significa actuar con profesionalismo en cada etapa del proceso de auditoría, comunicar oportunamente los incumplimientos identificados, respetar las regulaciones aplicables y mantener una conducta que fortalezca la confianza de la alta dirección, el Comité de Auditoría y las demás partes interesadas.

A medida que las organizaciones enfrentan nuevos riesgos regulatorios, tecnológicos y de cumplimiento, demostrar un comportamiento legal y profesional deja de ser una expectativa para convertirse en una ventaja competitiva para la Función de Auditoría Interna.

Y para lograrlo, no basta con conocer las NOGAI: es necesario contar con metodologías claras, evidencia organizada, seguimiento oportuno y herramientas que permitan documentar cada decisión con total trazabilidad.

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Conocer la Norma 1.3 de las NOGAI es solo el primer paso.

El verdadero desafío consiste en demostrar, durante cada auditoría, que existe evidencia suficiente, seguimiento documentado y trazabilidad completa para respaldar cada hallazgo, comunicación y plan de acción.

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